האם אפשר למשכוך קרן השתלמות לפני הזמן ללא מס?

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר שקיימים כיום בישראל. קרן השתלמות נחשבת ל"דובדבן שבקצפת" בזכות היתרון הגדול שלה שהוא פטור ממס על הרווחים, כל עוד מושכים את הכסף בתנאים הקבועים בחוק.

אבל מה קורה אם רוצים למשוך את הכסף לפני הזמן? האם אפשר לעשות את זה בלי לשלם מס? במאמר הזה נעשה סדר, נסביר מה החוק אומר, אילו חריגים קיימים, ואיך לקבל החלטה חכמה.

מתי אפשר למשוך קרן השתלמות ללא מס?

החוק קובע שני מצבים עיקריים שבהם ניתן למשוך את הכסף מקרן ההשתלמות בפטור מלא ממס:

1. לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה – ברירת המחדל.
2. לאחר 3 שנים – אם הכספים מיועדים להשתלמות בפועל (כגון לימודים).

בכל מצב אחר, משיכה לפני הזמן תגרור חיוב מס גבוה על הרווחים.

חריגים מיוחדים

ישנם מצבים מסוימים שבהם ניתן למשוך כספים מוקדם יותר, ללא מס או עם הקלות:

• גיל פרישה – מי שהגיע לגיל פרישה (כיום 67 לגבר, 62 לאישה) יכול למשוך את הקרן בפטור ממס גם אם טרם חלפו 6 שנים.
• פטירה או נכות קשה – במקרים קשים של פטירה או אובדן כושר עבודה, ניתן לשחרר את הכספים ללא מס.
• עובדים מדור קודם – מי שהצטרף לקרן השתלמות לפני שינויי חקיקה מסוימים (בעיקר לפני שנות ה־2000) נהנה לעיתים מפטורים נוספים.

חשוב לדעת: מדובר במצבים חריגים בלבד ולא בחוק גורף שחל על כל אחד.

מה קורה אם מושכים לפני הזמן ולא עומדים בתנאים?

במקרה כזה, הרווחים שנצברו בקרן ימוסו בשיעור של עד 47% (בהתאם למדרגות המס האישיות). כלומר, כל היתרון הגדול של קרן השתלמות נעלם.

לדוגמה:
אם צברתם 100,000 ₪ בקרן, מתוכם 20,000 ₪ רווחים, במידה ותמשכו לפני הזמן עלול להיגבות מס של כמעט 10,000 ₪ רק על הרווחים.

האם יש חלופות למשיכה מוקדמת של קרן השתלמות?

כן. במקום למשוך את הקרן ולשלם מס, אפשר לשקול:

• לקיחת הלוואה כנגד הקרן – בריביות נמוכות בהרבה מהבנקים.
• משיכה חלקית – להשאיר חלק מהכסף בקרן כדי להמשיך ליהנות מהטבות המס.
• המתנה למועד החוקי – לעיתים שווה להתאזר בסבלנות עוד שנה–שנתיים כדי לחסוך אלפי שקלים במס.

לסיכום

משיכת קרן השתלמות לפני הזמן ללא מס היא אפשרית אך ורק במצבים חריגים מאוד. ברוב המקרים, ניסיון לעשות זאת יגרור חיוב מס כבד.

לפני שמקבלים החלטה, מומלץ להתייעץ עם סוכן ביטוח פנסיוני, שמבין את החוקים ויודע להתאים פתרון אישי.
יצחק בן זיקרי, סוכן ביטוח בראשון לציון, ישמח לבדוק יחד אתכם האם קיימות חלופות חכמות כדי שתוכלו לשמור על הכסף שלכם, בלי לוותר על ההטבות שמגיעות לכם.